物业都需要缴纳什么税？

在物业管理服务的运营过程中，物业企业需要承担多种税收的缴纳义务，以下为您详细介绍物业通常需要缴纳的几类主要税种。

增值税

增值税是物业企业缴纳的重要税种之一，根据不同的业务类型和规模，其缴纳方式有所不同。

- 对于一般纳税人的物业企业，提供物业管理服务，按照“现代服务—商务辅助服务—企业管理服务”缴纳增值税，适用税率为6%，其应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，物业企业取得的物业管理收入为106万元（含税），当期可抵扣的进项税额为3万元，首先计算不含税销售额，106÷(1 + 6%) = 100万元，销项税额为100×6% = 6万元，那么当期应缴纳的增值税为6 - 3 = 3万元。

- 小规模纳税人提供物业管理服务，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，若小规模物业企业取得含税收入50.5万元，其不含税销售额为50.5÷(1 + 1%) = 50万元，应缴纳的增值税为50×1% = 0.5万元。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。

- 城市维护建设税根据物业企业所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。

- 教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。

假设物业企业位于市区，当月实际缴纳增值税10万元，那么城市维护建设税为10×7% = 0.7万元，教育费附加为10×3% = 0.3万元，地方教育附加为10×2% = 0.2万元，三项税费合计1.2万元。

企业所得税

物业企业以其应纳税所得额为计税依据缴纳企业所得税，税率一般为25%，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，物业企业全年收入总额为500万元，不征税收入10万元，免税收入5万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）共计400万元，以前年度亏损20万元，那么应纳税所得额为500 - 10 - 5 - 400 - 20 = 65万元，应缴纳的企业所得税为65×25% = 16.25万元。

房产税

如果物业企业拥有房产，用于自身办公或出租等，需要缴纳房产税。

- 从价计征：依照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%，物业企业自有房产原值为1000万元，当地规定的减除比例为30%，则年应缴纳房产税为1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4万元。

- 从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，若物业企业出租房产取得年租金收入50万元，那么应缴纳的房产税为50×12% = 6万元。

城镇土地使用税

物业企业使用城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税，其计税依据是实际占用的土地面积，根据不同地区和土地等级，适用不同的税额标准，物业企业实际占用土地面积为5000平方米，当地规定的税额标准为每平方米5元，那么全年应缴纳的城镇土地使用税为5000×5 = 25000元。

印花税

在物业企业的经营活动中，签订的各类合同，如物业管理服务合同、房屋租赁合同、购销合同等，需要缴纳印花税，不同类型的合同，适用不同的税率，物业管理服务合同不属于印花税应税合同，无需缴纳印花税；房屋租赁合同，按租赁金额的千分之一贴花；购销合同，按购销金额的万分之三贴花。

物业企业在运营过程中涉及多种税种的缴纳，准确了解和掌握这些税收政策，对于企业的合规经营和成本控制至关重要。